Cara Membuat SPT Tahunan PPh Badan 2013 Terkait PP 46

Selamat siang lagi pengunjung yang baik hatinya
Jika kemarin saya berbagi panduan untuk mengisi SPT Tahunan PPh OP 2013 yang ikut PP 46, maka kali ini adalah lanjut pasangannya yaitu cara mengisi SPT Tahunan PPh Badan dimana WP tersebut kena PP 46/ pajak 1% serta pada akhir tahun omsetnya sudah melebihi 4,8M

Soal hitungannya masih saya ambil dari artikel sebelumnya yaitu cara menghitung SPT Tahunan PPh OP/Badan terkait PP 46. Dan seperti artikel hari kemarin, saya bagikan file excel dan PDF materi kali ini, buat iseng-iseng panduannya 🙂

Persiapkan Lampiran Pendukung SPT Badan (Wajib Laporan Keuangan)

Prinsip dasar mengerjakan SPT adalah dengan memindahkan angka dari lampiran SPT Badan ke Induk SPT Badan. Sementara lampiran SPT bisa diisi dengan mengambil angka dari dokumen usaha WP yaitu laporan keuangan.

Adapun dokumen yang dibutuhkan untuk mengisi SPT Tahunan PPh Badan:

  1. Laporan Laba Rugi 2013 setahun
  2. Laporan laba rugi 6 bulan, [highlight] minimal salah satunya [/highlight] (jan-jun 2013 dan juli-des 2013)
  3. Neraca
  4. Transkrip Laporan Keuangan
  5. Daftar penyusutan

Hingga saat ini belum (jka saya nggak keliru) belum ada ketentuan yang mengharuskan laporan laba rugi semester 1 seperti pada poin 2 diatas, hemat saya sih lampirkan juga.

Hitunglah Pajak Tahunan Kurang Bayar

hitunganrevisilagi

Untuk artikel ini saya ulas hitungan bagi PT. Anti Amsyong yang menerapkan PP 46, screenshoot diatas saya ambil dari artikel sebelumnya yang membahas cara menghitung pajak tahunan 2013. hal yang harus diperhatikan adalah, dari cerita diatas, pada tahun 2013 omset PT. Anti Amsyong sudah tembus 4,8M sehingga di tahun 2014 perusahaan tersebut angsur kembali PPh 25 dari januari-desember 2014. lakukan hal serupa.

Sebelum membuat SPT saya sarankan anda download dulu file excel sebagai panduannya

Identifikasi Formulir SPT Mana Yang Tepat

media_1384232271131.png

Pilih Formulir SPT PPh Badan 1771

isilah Pada Bagian Omset Yang Dikenakan PPh Final 1%

media_1384232442831.png

Untuk omset final jul-des 2013 diisi pada form 177I-IV bagian A No. 14 PENGHASILAN USAHA WP YANG MEMILIKI PEREDARAN BRUTO TERTENTU

Pindahkan Isi Laba-Rugi 2013 ke 1771-I

1771_1

Pada contoh kasus tidak ada koreksi fiskal, sehingga laba tahun 2013 dikurangkan dengan laba semester 2 maka ketemulah penghasilan Neto yang bisa langsung dipindahkan ke halaman induk SPT

Hitunglah Dengan Tarif PPh Umum Untuk Penghasilan Fiskal 2013

induk

Hasil akhir kurang bayar Rp.50.400.000 sesuai dengan hitungan pada artikel sebelumnya

Karena Omset 2013 > 4,8M Maka Hitunglah Angsuran PPh 25 Untuk Tahun Pajak 2014 di form 1771 (2)

1771 (2)

Semoga tidak kebingungan sampai disini, jika bingung mari berdiskusi disini 🙂

SPT OP/Badan PP 46

229 replies
« Older Comments
  1. Subagyo
    Subagyo says:

    Malam pak Dwi, saya mau bertanya. Karena pengen mulai tertib pajak saya berencana melaporkan pajak mulai dari tahun 2012 (NPWP dibuat Juli 2011). Saya cari tahu blm dpt jawaban pasti boleh tidak saya melaporkan penghasilan (pekerjaan bebas) dengan menggunakan norma & jika boleh surat permohonan penggunaan norma saya sampaikan terpisah atau sebagai lampiran. Jika tidak solusinya gimana pak? Saya coba masukkan sbg pendapatan lainnya pajaknya menurut saya besar sekali.

    Tolong bantu disimulasikan jika : PTKP k/1 penghasilan misal dlm the 2012 50jt dan gimana perhitungan 2013 s.d 2016 anggap penghasilan masih sama

    Balas
    • Dwi Utomo
      Dwi Utomo says:

      Selamat sore Pak Subagyo
      Uraiannya akan panjang, tapi akan saya sampaikan secara umum sebagai bekal nanti diskusi dengan AR bapak sendiri.

      • Besaran PTKP itu bisa berbeda pak pada tahun pajak tertentu, nanti dari KPP akan menyediakan tabel PTKP yang berlaku sejak 2012-sekarang
      • Penerapan norma bisa dilakukan, hingga juni 2014, setelah masa pajak juli 2014 s.d. sekarang berlaku PP 46 khususnya bagipengusaha kecil, jadi untuk tahun pajak 2012 s.d. juni 2014 dapat dihitung dengan norma untuk mencari pajaknya
      • Jangan lupa untuk PTKP juga bisa berubah besarannya mengikuti jumlah anggota keluarga pada tahun-tahun tersebut.

      Saya sarankan untuk bapak ke KPP dan minta ditemukan dengan helpdesk atau AR bapak sendiri agar dibantu perhitungan pajaknya. Saya pribadi sangat mengapresiasi niat baik bapak. Inshaaalloh rejeki Anda lancar. Amin..

      Balas
  2. Ahmad Fadholi
    Ahmad Fadholi says:

    Selamat pagi pak dwi

    Mohon informasinya, bagaimana pengenaan tarif pph badan jika omsetnya selalu naik turun, tahun x1 <4,8m, tahun x2 >4,8m, tahun x3 turun lagi <4,8m

    Bagaimana perlakuan tarif pajak untuk tahun x3 tersebut, apakah kembali lagi kena PP 46 final 1%.

    Terima kasih

    Balas
  3. Budi
    Budi says:

    terimakasih akhirnya setelah saya cari kemana-mana tentang membuat spt tahunan untuk perusahaan saya ketemu juga cara yang benar disini.

    Balas
  4. ibah firmansah
    ibah firmansah says:

    Mlm pK DWI,,Kn seharusnya nihil …karna kita sudah bayar pasal 4 ayat 2 tapi knpa masih menghitung pasal 25?

    Balas
    • Dwi Utomo
      Dwi Utomo says:

      Karena pada tahun pajak tersebut penghasilannya sudah melebihi 4.8M sehingga tahun berikutnya WP harus membayar angsuran PPh 25 setiap bulannya.

      Balas
  5. kusuma
    kusuma says:

    malam pak
    saya mau tanya ,cara bikin doumen pph pasal 25 badan gimana ya? saya pernah tanya di kantor pajak katanya ada di e-billing djp online, tapi setelah saya buka tidak ada

    Balas
    • Dwi Utomo
      Dwi Utomo says:

      Selamat malam Pak Kusuma
      Dokumen SPT badan ya maksudnya yang 1771? Untuk DJP Online, memang ada menu e-Filing disana WP dapat melaporkan SPT 1771, hanya saja yang disediakan adalah loader untuk CSV, CSV itu sendiri dihasilkan dari aplikasi e-SPT PPh Badan yang dapat bapak peroleh secara gratis dengan mendownloadnya di sini atau minta di KPP.

      Balas

Trackbacks & Pingbacks

« Older Comments

Leave a Reply

Want to join the discussion?
Feel free to contribute!

Tinggalkan Balasan

Alamat email Anda tidak akan dipublikasikan. Ruas yang wajib ditandai *