SPT Masa PPh 21 2014 (PER-14) – Cara Lapor Nihil Non e-SPT-4

Assalamualaikum pembaca amsyong yang baik hatinya. Selamat hari jumat & selamat menjelang weekend yah 😀

Sebenarnya hari ini saya kepikiran untuk melanjutkan perhitungan PPh 21 untuk bulan berjalan setelah contoh hitungan Januari yang lalu saya bahas. Tetapi ada hal yang cukup penting yaitu bagaimana jika WP ingin lapor SPT PPh 21 nihil? Sebenarnya bukan hal yang susah karena nggak perlu itung-itung tetapi sepanjang pengalaman saya jadi AR masih ada sebagian dari WP yang belum paham tentang pembuatan & pelaporan SPT Masa PPh 21 Nihil terkait dengan format baru, yang akan berlaku nantinya.

Apa Penyebab SPT PPh 21 Nihil

PPh 21 dipotong atas pemberian penghasilan kepada pegawai (baik tetap/ataupun tidak tetap). Salah satu alasan umum PPh 21 nihil adalah karena tidak ada pegawai atau ada pegawai tetapi penghasilan yang diterima masih dibawah PTKP sehingga tidak ada pajak terutang/ NIHIL. Dalam contoh kasus ini saya ambilkan perusahaan yang berbeda dari contoh sebelumnya dengan skenario, perusahaan ini memiliki karyawan tetapi penghasilannya masih dibawah PTKP setahun

Apa Saja Yang Perlu DIlaporkan Pada SPT Masa PPh 21 Nihil?

Berdasarkan Pasal 7 Per-14/PJ/2013

(1) SPT Masa PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26 dalam bentuk formulir kertas (hard copy) tidak perlu dilampiri dengan:

  1. Formulir 1721-I dalam hal tidak ada pemotongan PPh Pasal 21 bagi Pegawai Tetap, Penerima Pensiun, Tunjangan Hari Tua/Jaminan Hari Tua Berkala serta bagi Pegawai Negeri Sipil, Anggota Tentara Nasional Indonesia, Anggota Polisi Republik Indonesia, Pejabat Negara dan Pensiunannya;
  2. Formulir 1721-II dalam hal tidak ada pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Final) dan Pasal 26 dengan menggunakan Formulir 1721-VI;
  3. Formulir 1721-III dalam hal tidak ada pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan menggunakan Formulir 1721-VII;
  4. Formulir 1721-IV dalam hal tidak ada penyetoran dan pemindahbukuan PPh Pasal 21 dan Pasal 26 dengan menggunakan SSP dan Bukti Pbk;
  5. Formulir 1721-V dalam hal Pemotong wajib menyampaikan SPT Tahunan;
  6. Formulir 1721-VI;
  7. Formulir 1721-VII;
  8. Formulir 1721-A1;
  9. Formulir 1721-A2;

Jika dirunut dari syarat diatas maka poin 6 & 7 bukti potong memang tidak perlu dilaporkan, sedangkan poin 8 & 9 dibuat tetapi setelah tutup tahun dan diberikan kepada masing-masing pegawai tetap. Sedangkan formulir lainnya dilaporkan jika ada pemotongan, karena pada kasus ini tidak ada pemotongan PPh 21 maka hanya form induk SPT saja yang dilaporkan. Kemudian karena jumlah bukti pemotongan/karyawan masih dibawah 20 tiap bulannya maka tidak wajib lapor nihil dengan menggunakan e-SPT PPh 21.

Buat Hitungan PPh 21 Pada Kertas Kerja

media_1385098167990.png

Dari tabel diatas terlihat tidak ada pemotongan PPh 21. Disebut ada pemotongan adalah jika ada pajak atas penghasilan yang dipotong oleh pemberi kerja, sementara pemotongan bisa terjadi jika ada penghasilan yang melebihi PTKP. Kertas kerja ini tidak perlu dilaporkan, cukup sebagai arsip dasar perhitungan.

Isi Formulir 1721 hal. 1 (Induk SPT PPh 21)

media_1385098865870.png

Ngisinya di SPT PPh 21 pun gampang saja

  1. Pilih form 1721 hal. 1
  2. Isi masa dan tahun pajak
  3. Isi SPT Normal
  4. Isi identitas pemotong/perusahaan
  5. Isi dengan penghasilan bruto (walaupun nggak ada pajaknya tetap disampaikan)
  6. Hasil hitungan pajaknya NIHIL

Isi Formulir 1721 hal. 2

media_1385099629224.png

Pada halaman 2 dari Induk SPT PPh 21 diisi dengan

  1. NPWP pemotong
  2. Identitas pemotong
  3. Tandatangan (stempel untuk WP badan)

Selesai sudah, haya isi induk saja (2 lembar) maka SPT Nihil siap disampaikan ke KPP terdekat. Semoga bermanfaat

 

Download Excel PPh 21 Januari Nihil

Download Formulir PPh 21 & Lampiran

34 Comments

  1. Sienna Nov 9, 2016
    • Dwi Utomo Nov 29, 2016
  2. ani Oct 14, 2016
    • Dwi Utomo Nov 29, 2016
  3. Asya Dec 12, 2014
  4. Nofi Oct 9, 2014
    • Dwi Utomo Oct 9, 2014
  5. gusti Sep 16, 2014
    • Dwi Utomo Sep 16, 2014
  6. ayux Sep 10, 2014
    • Dwi Utomo Sep 16, 2014
  7. arum Sep 9, 2014
    • Dwi Utomo Sep 16, 2014
  8. Kamal Aug 11, 2014
  9. rina astri oktavia Jun 9, 2014
    • Irfan Hartono Jun 9, 2014
  10. Ichsan Apr 16, 2014
    • Dwi Utomo Apr 21, 2014
  11. Nur Halimah Feb 17, 2014
  12. warie Feb 6, 2014
    • Dwi Utomo Feb 6, 2014
      • warie Feb 7, 2014
  13. aiko Feb 6, 2014
  14. shintia Feb 6, 2014
  15. Dade Feb 4, 2014
  16. Kamal Feb 4, 2014
    • Dwi Utomo Feb 5, 2014
  17. Dade ES Feb 3, 2014
    • Dwi Utomo Feb 3, 2014

Tinggalkan komentar Anda disini..

Dukung Blog Ini!

Dengan Klik salah satu tombol dibawah ini