SPT Masa PPh 21 2014 (PER-14) – PPh 21 Januari 2014 Bag....

SPT Masa PPh 21 2014 (PER-14) – PPh 21 Januari 2014 Bag. 1-2

7 6204

Pada artikel ini saya uraikan bagaimana cara menghitung dan membuat bukti potong PPh 21 sesuai dengan Per-14/PJ/2013. Untuk rumus perhitungan PPh 21 masih mengacu pada Per-31/PJ/2012. Disini saya tidak membahas bagaimana kalau ada pegawai masuk dan keluar, nanti di artikel-artikel selanjutnya akan saya bahas.

Diketahui per 1 Januari 2014 jumlah Per 1 Januari 2014. PT. Jaya Abadi mempunyai 14 karyawan dengan rincian 9 karyawan berstatus pegawai tetap & 5 karyawan berstatus pegawai tidak tetap (atas upah harian dibayarkan secara bulanan). Maksud pegawai tidak tetap disini adalah hari kerjanya tidak teratur dan dibayar berdasarkan upah harian. Hitunglah PPh 21 untuk pegawai tetap dan pegawai tidak tetap dan buat bukti potongnya?

   

Hitung Pajak Pegawai Tetap

wpid1138-media_1384826546083.png

Kondisi pada pegawai tetap adalah

  • Semua pegawai mempunyai NPWP
  • Pegawai wanita menunjukkan keterangan bahwa suaminya tidak memperoleh penghasilan
  • Semua pegawai tetap berstatus K/0
  • Biaya jabatan sebesar 5%
  • Iuran pensiun dibayar karyawan (sebagai pengurang penghasilan)
  • Nilai PPh 21 januari adalah 1/12 dari pajak setahun

Jika pembaca mendownload file excel yang saya lampirkan bisa klik di cells yang saya highlight biru, disana sudah terdapat rumus sederhanya.

Dan akhirnya diketahui Penghasilan bruto dan PPh 21 untuk bulan januari pada pegawai tetap adalah Rp.33.100.000 & Rp.574.021

Hitung Pajak Pegawai Tidak Tetap

wpid1139-media_1384826839842.png

Kondisi pada pegawai tidak tetap adalah

  • Semua pegawai mempunyai NPWP
  • Pegawai tidak tetap tidak mendapat pengurang penghasilan berupa biaya jabatan
  • Pegawai wanita menunjukkan keterangan bahwa suaminya tidak memperoleh penghasilan
  • Semua pegawai tidak tetap berstatus K/0
  • Penghasilan diterima harian dan direkap sebulan untuk mencari pajaknya
  • Nilai PPh 21 januari adalah 1/12 dari pajak setahun

Dan akhirnya diketahui Penghasilan bruto dan PPh 21 untuk bulan januari pada pegawai tidak tetap adalah Rp.11.300.000 & Rp.16.563

Buatlah Bukti Potong Untuk Masing-Masing Pegawai TIDAK Tetap

wpid1141-media_1384828204365.png
  • Untuk pegawai tetap bupot dibuat setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1
  • Untuk pegawai tidak tetap bupot dibuat setelah dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI seperti gambar diatas

Setor Pajak PPh 21 dengan SSP

wpid1140-media_1384827643449.png

Sebelum dilapor jangan lupa setor, contoh diatas adalah penyetoran dengan menggunakan SSP. Anda juga boleh setor dengan billing system. Yang penting kodenya untuk setoran PPh 21 adalah 411121-100. Jumlah 590.590 berasal dari PPh 21 peg. tetap + PPh 21 peg. tidak tetap (574.021+16.563)

Jika ada kesulitan mari didiskusikan. Terima kasih :)

Download file excel materi

Download formulir SPT PPh 21 & lampiran

7 Komentar

  1. mas,mau tanya kalau ngitung pph21 dengan status pisah/cerai harta bersama PTKS kawinnya dimasukan gak?trims

    • Selamat sore bu Ratna, saya asumsikan tidak ada keluarga/anak yg ditanggung, maka

      1. Untuk cerai statusnya keduanya menjadi TK/…
      2. Untuk pisah harta, status kawin bisa melekat di salah satunya saja. Sisany bisa TK/..
  2. Mas Dwi, saya mau tanya. Di tempat saya ada 6 karyawan tidak tetap yang pendapatan per bulannya bervariasi (tergantung hari kerja, gaji per minggu). Gaji yang mereka dapatkan, kalau dibulankan tidak melebihi PTKP. Mereka juga tidak punya NPWP.

    Apakah saya harus mewajibkan mereka memiliki NPWP?
    Jika pada satu saat gaji mereka (jika dibulankan) melebihi PTKP, apakah pada saat itu mereka wajib punya NPWP?

    Mohon pencerahannya.

  3. Pa dwi boleh tanya, klo terjadi kelebihan stor pph 21, bagaimana tatacara pelaporan spt pph pasal 21nya? Mis : PPh terutang Rp. 100.000,- kita terlnjur stor Rp. 120.000,- trims sblmnya

  4. Mau tanyanya mas…koq perhitungan Fajar Ariwibowo tertera pada rumus =((500000005%)+(15%8875000))/12, berbeda dengan perhitungan dengan karyawan-karyawan lain ya?makasih banyak mas atas pencerahannya

  5. mas, mau tanya, untuk masa Desember 2013 jika menggunakan espt PPh 21 2014 apakah ada hal2 yg perlu diperhatikan?
    sekarang saya lagi mo coba menggunakan espt PPh 21 2014-nya, kepaksa siy, soalnya KPP d mana perusahaannku terdaftar menolak spt format lama, harus pak espt format baru hiks…hiks…
    tolong yah mas

    makasih

Tulis Komentar

To create code blocks or other preformatted text, indent by four spaces:

    This will be displayed in a monospaced font. The first four 
    spaces will be stripped off, but all other whitespace
    will be preserved.
    
    Markdown is turned off in code blocks:
     [This is not a link](http://example.com)

To create not a block, but an inline code span, use backticks:

Here is some inline `code`.

For more help see http://daringfireball.net/projects/markdown/syntax