SPT Masa PPh 21 2014 (PER-14) – PPh 21 Januari 2014 Bag....

SPT Masa PPh 21 2014 (PER-14) – PPh 21 Januari 2014 Bag. 2-3

34 6415

Selamat pagi pembaca sekalian, semoga masih dalam kondisi sehat dan tidak kurang tidur sehingga bisa beraktifitas dengan lancar (walah..)
Hari ini saya lanjutkan bahasan tentang penerapan Per-14/PJ/2014 yaitu pemberlakuan format baru SPT Masa PPh 21 yang berlaku nanti sejak Januari 2014. Pada bahasan yang lalu saya bahas tentang cara hitung dan memindahkan hasil hitungan tersebut ke bukti potong bagi pegawai tidak tetap dan cara menulisnya di SSP. Kemudian tibalah waktunya untuk menuliskannya di SPT PPh 21. Dalam hal ini ketika terjadi pembayara/pemotongan PPh 21 maka tidak hanya induk SPT PPh 21 saja yang dibuat tetapi juga lampirannya dibuat, lampiran yang ada kaitannya saja, jika tidak terkait maka tidak perlu dicetak ataupun diisi. Lanjut aja ya daripada dibayang-bayang susah nggambarinnya.

Identifikasi Pembuatan Dokumen dan Peruntukannya

Apa yang dibuat oleh perusahaan/pemotong PPh 21 untuk karyawannya?

  • Bukti potong untuk pegawai tidak tetap setiap bulannya
  • Bukti potong untuk pegawai tetap, tetapi dibuatnya nanti setelah akhir tahun

Formulir apa saja yang perlu dilaporkan pada SPT PPh 21 saat terjadi pemotongan?

  • Induk SPT (Formulir 1721) (ada 2 halaman untuk 1 induk)
  • Formulir 1721-I untuk satu masa pajak
  • Formulir 1721-II
  • Formulir 1721-IV

Dan untuk kasus ni tidak wajib lapor dengan e-SPT PPh 21 karena belum mencapai 20 karyawan/bupot

Isi Daftar Bukti Potong PPh 21 Bagi Pegawai Tetap Pada Form 1721-I

media_1384911706587.png

Untuk bukti potong bagi pegawai tetap swasta yaitu 1721-A1 memang tidak dibuat perbulan tetapi rekapan pemotongannya tetap dilaporkan pada daftar pemotongan form 1721-I. Apa saja yang perlu diisi

  1. Pastikan pilih form 1721-I
  2. Silang satu masa pajak
  3. Isi bulan januari sebagai 01
  4. Dan tahun pajak 2014
  5. Isikan daftar pegawai tetap di formulir (NPWP, Nama), tabel disini hanya menyediakan 20 baris saja untuk 20 pegawai jika lebih dari itu maka Anda wajib menggunakan e-SPT PPh 21
  6. Untuk pegawai tetap dikosongi dengn cara bubuhkan tanda “-
  7. Untuk pegawai tetap dikosongi dengn cara bubuhkan tanda “-
  8. Isi kode objek pajak dengan 21-100-01 untuk pegawai tetap
  9. Jumlah penghasilan bruto dari hitungan kemarin
  10. Jumlah PPh dipotong dari hitungan kemarin
  11. Isi masa perolehan penghasilan dengan bulan (mmmm)
  12. Kode negara domisili Indonesia diisi “-”

Isi Daftar Bukti Potong PPh 21 Bagi Pegawai TIDAK Tetap Pada Form 1721-II

media_1384912542403.png

Karena pada Januari ada 5 pegawai tidak tetap, maka perusahaan membuat 5 bukti potong dan kelimanya direkap pada form 1721-II. Apa saja yang perlu diperhatikan.

  1. Pastikan pilih form 1721-II
  2. Isi bulan januari sebagai 01 Dan tahun pajak 2014
  3. Isikan NPWP pemotong PPh 21
  4. Isikan daftar pegawai tidak tetap di formulir (NPWP, Nama), tabel disini hanya menyediakan 20 baris saja untuk 20 pegawai jika lebih dari itu maka Anda wajib menggunakan e-SPT PPh 21
  5. Untuk pegawai tidak tetap isi dengan nomor bukti potong yang sudah dibuat
  6. Untuk pegawai tidak tetap isi dengan tanggal bukti potong yang sudah dibuat
  7. Isi kode objek pajak dengan 21-100-03 untuk pegawai tidak tetap
  8. Jumlah penghasilan bruto dari hitungan kemarin
  9. Jumlah PPh dipotong dari hitungan kemarin
  10. Kode negara domisili Indonesia diisi “-”

Rekaplah SSP Setoran PPh 21 Pada Formulir 1721-IV

media_1384913685170.png

Lazimnya sebelum lapor SPT PPh 21 tentunya harus sudah setor pajaknya dulu, kecuali jika nihil. Kemudian atas SSP tersebut direkap pada form 1721-IV. Bahkan bagi Anda yang setornya lewat billing system masih bisa meindahkan dari struk billing system/ATM ke form ini. Apa aja isinya:

  1. Pilih form 1721-IV
  2. Isi masa pajak dan tahun pajak
  3. Isi NPWP pemotong/perusahaan
  4. Isi kode akun pajak dan kode jenis setoran
  5. Isi tanggal SSP (Jika Anda setornya lewat bank/pos maka tanggal disini adalah tanggal validasai oleh petugas bank/pos)
  6. Isi NTPN 11 digit yang terdapat pada BPN SSP atau struk
  7. Isi jumlah yang disetor
  8. Kosongkan aja
  9. Pindahkan angkanya ke Induk 1721

Isi Halaman 1 Induk SPT PPh 21 (1721)

media_1384914779105.png

Pada formulir 1721 halaman 1 apa saja yang perlu dilengkapi

  1. Pilih form 1721 hal. 1
  2. Isi masa pajak dan tahun pajak
  3. Silang SPT normal
  4. isi identitas perusahaan pemotong
  5. Nilai 5 berdasarkan daftar pemotongan 1721-I
  6. Nilai 6 berdasarkan daftar pemotongan 1721-II
  7. Jumlah akumulasi
  8. Jumlah PPh 21 kurang bayar

Isi Halaman 2 Induk SPT PPh 21 (1721)

media_1384915131992.png

Pada formulir 1721 halaman 2 apa saja yang perlu dilengkapi

  1. Pilih form 1721 hal. 2
  2. Isi NPWP perusahaan pemotong
  3. Silang dan isikan lampiran yang disertakan
  4. Isi identitas pemotong
  5. Tanda tangan

Latihan Excel PPh 21 Januari 2014

Formulir PPh 21 dan Lampiran

34 Komentar

  1. Mohon pencerahan. Gimana kalau ada pegawai yg keluar umpamanya di Bulan 4, Apakah perlu dibuatkan laporandi bulan bersangkutan? dikolom mana gan? Atau cukup akhir tahun aja? Thanks infonya

    • Pagi gan Deddy
      Jika pada format SPT PPh 21 tahun lalu memang ada lembaran khusus untuk pegawai keluar dan masuk namun untuk format saat ini lembaran tsb dihapus, jadi tidak ada laporan khusus, dengan sendirinya pada SPT bulan depan dimana pegawai tsb keluar, maka namanya akan hilang dari daftar pegawai yg dipotong pajaknya. Pada saat bulan 4 atau 5 bisa dibuatkan bupot 1721-A1 jika pegawai tsb adalah pegawai tetap, gunanya agar bupot tsb bisa dibawa ke tempat kerjanya yg baru untuk dilanjutkan

  2. pagi pak,
    apabila PPH 21 bulan januari ini lebih bayar, bagaimana ya cara kompensasinyainya? apakah bisa langsung dikompensasi bulan berikutnya atau di akhir tahun? atau tunggu ada surat pemberitahuan?
    Terima kasih

  3. Pak, saya mau tanya kalo apabila pegawai tidak tetap ada 10 orang tetapi yang melebihi ptkp cuma 2 orang, apakah kita harus mengisi smua namanya pada form 1721-II atau cuma yang melebihi ptkp saja??
    Apakah kita harus membuat form 1721-VII ke 10 orang tersebut??
    terima kasih….

  4. pa dwi mau tanya nih, saya kan mau lapor yg bulan des 2013, kan seharusnya pake form lama, tapi karena telat saya diminta pake form baru 2014, sedangkan di form1721 induk baru tidak ada isian pph yg dibayar jan sd november …. saya jadi bingung isinya…. apakah diisi hanya pph yg des aja ataukah saya hitung setahun .. terus apakh form lampiran pemotongan yg 1721-I penghasilan bruto setahun itu adalah pph des dikali 12 atau saya jumlahkan sesuai ssp dari jan hingga desemeber … mohon pencerahannya

      • Mohon pencerahan juga mas Dwi, nasib saya sam denga sdr Abah, terus untuk A1 bagaiaman apakah pk A1 lama atau yg baru.

        Terus untuk PPhnya berarti perhitungan setahun, terus yg dibayar di des selisih dari PPh des dikurangi yg sudah dibayar dari Jan-Nop’13, apakah begitu…. terima kasih atas penjelasannya.

  5. Pak, saya mau bertanya ttg pegawai non NPWP.
    Saya sdh coba masukkan 13 digit angka nol dan no KPP (di bag cab KPP), tp krn ada bbrp org yg tdk ber NPWP maka saat impor data jd error krn dianggap tdk unik.
    Apakah ada cara lain utk mensiasati? Thx

  6. Mas gmna untuk karyawan yg blm ber NPWP dalam pengisian laporan e-SPT nya untuk kolom nomor NPWP di isi apa ?

  7. Siang Pak,
    Pak kalau cara penghitungan pph 21 Januari 2014 untuk karyawan yang mendapat uang lemburan bagaimana caranya? total gajinya yang diterima tidak akan selalu sama tiap bulannya bagaiamana cara penghitungannya?
    Terima kasih

      • Siang Mas Dwi,
        Mau tanya kalau gaji direktur untuk CV, sudah termasuk pajak CV, apakah direktur CV sebagai orang pribadi yang mempunyai NPWP masih harus lapor SPT PPh OP 1770S kalau lapor SPT dasar penghasilannya darimana? apakah dari prive di akumulasi 1 tahun?
        terimakasih
        Riris

  8. tanya donk. Kalau ada karyawan yg resign itu gimana caranya. Kalau dulukan ada form 1721I. Dan untuk bukti potongnya bagaimana? Untuk bukti potong dikasih pada saat berakhir tahun? Dan untuk karyawan yg masih bekerja itu bukti potongnya tidak dibuat perbulankan? Tolong dibantu ya. Soalnya belum pernah mengerjakan pajak. Tq

    • Bukti potong yg 1721-A1 itu untuk karyawan berstatus pegawai tetap termasuk dibuatkan saat karyawan tetap resign/pindah kerja. 1721-A1 dibuat setelah akhir tahun atau saat karyawan resign/pindah kerja ke perusahaan yg berbeda. Bingungnya yg mana ya bu?

  9. BAGAIMANA KALAU PENERIMA PENGHASILAN TIDAK MEMILIKI NPWP?
    KARENA SAYA COBA INPUT, NPWP TIDAK BISA KALAU KOSONG.
    TERIMA KASIH.

    • saya belum tahu bagaimana prosedur yang benarnya. namun bisa disiasati dengan mengetikkan: 000000000-KPP-CAB
      KPP maksudnya adalah kode KPP, dan CAB maksudnya adalah kode cabang.
      demikian.

      • Bapak , meneruskan pertanyaan Ibu Kristina, kode cabang… madsudnya kode cabang apa ya… mohon infonya

        tengkyu

        • Jika lawan transaksi adalah cabang dari sebuah induk perusahaan pasti NPWP mereka belakangnya adalah kode cabang. Tapi dalam kondisi diatas tidak bisa diketahui mereka cabang usaha atau bukan, karena belum ber NPWP jadi cukup 00.000.000.0-kode KPP.000

Tulis Komentar

To create code blocks or other preformatted text, indent by four spaces:

    This will be displayed in a monospaced font. The first four 
    spaces will be stripped off, but all other whitespace
    will be preserved.
    
    Markdown is turned off in code blocks:
     [This is not a link](http://example.com)

To create not a block, but an inline code span, use backticks:

Here is some inline `code`.

For more help see http://daringfireball.net/projects/markdown/syntax